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初次申請高新技術企業,先了解這4個問題!


發布時間:2021-12-16 10:33:57

問題一:什么是高科技企業?


初次申請高新技術企業,先了解這4個問題!
根據《科技部、財政部、國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》(國科發火〔2016〕32號)規定,高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎開展經營活動,在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊的居民企業。

根據《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》(國科發〔2016〕32號)規定,高新技術企業是指在“國家支持的高新技術領域”,對技術成果進行持續研發和轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎。

國家重點高新技術領域包括電子信息、生物與新醫藥、航空空航空航天、新材料、高技術服務、新能源與節能、資源與環境、先進制造與自動化8個領域。

問題2。高新技術企業的認定條件是什么?

(一)企業申請認定必須注冊一年以上;

(2)企業通過自主研發、轉讓、捐贈、并購等方式取得對其主要產品(服務)在技術上起核心支撐作用的知識產權所有權。;

(三)在企業主要產品(服務)中起核心支撐作用的技術,屬于國家重點支持的高新技術領域規定的范圍;

(四)企業中從事R&D及相關技術創新活動的科技人員占當年企業職工總數的比例不低于10%;

(五)企業最近三個會計年度(實際經營期不足三年的,按實際經營時間計算,下同)的R&D費用總額占同期銷售收入總額的比例符合下列要求:

A.上一年度銷售收入低于5000萬元(含)的企業,比例不低于5%;

b .上一年度銷售收入5000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;

C.上一年度銷售收入2億元以上的企業比例不低于3%。

其中,中國企業發生的R&D費用總額占R&D費用總額的比例不低于60%;

(六)近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%;

(七)企業創新能力評價應符合相應要求;

(八)企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

問題3。高新技術企業有哪些稅收優惠?

1.《企業所得稅法》第二十八條規定,對需要國家特殊扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

1.提醒:

高企資格到期當年,暫按15%的稅率預繳所得稅,再重新認定。年度匯算清繳前未取得高企資格的,按規定補繳稅款。

2.提醒:

不能與小微利企業所得稅優惠疊加,但可以選擇放棄15%稅率優惠(保留高新技術企業資格),選擇享受小微利企業減收優惠。

2.將虧損的結轉期限從5年最長延長至10年;(財稅〔2018〕76號):

自2018年1月1日起,當年具有高新技術企業或中小技術型企業資格(以下統稱資格)的企業,允許在資格年前5年內彌補未彌補虧損,最長結轉年限由5年延長至10年。

3.向個人股東的股本轉讓延期:

《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于將國家自主創新示范區稅收試點政策向全國推廣實施的通知》規定,自2016年1月1日起,全國中小高新技術企業向個人股東轉讓未分配利潤、盈余公積和資本公積時,個人股東一次性繳納個人所得稅確有困難的,可以根據實際情況分期制定自己的納稅方案,在5個日歷年以內分期繳納。個人股東增加的股本,按照“利息、股息、紅利所得”項目,按20%的稅率征收個人所得稅。

自2016年1月1日起,全國各地高新技術企業對科技成果進行轉化,并對企業相關技術人員給予股權獎勵。個人一次性納稅有困難的,可以根據實際情況分期制定自己的納稅方案,在五個日歷年(含)內分期繳納。個人獲得股權獎勵時,按照“工資收入”項目發放。

4.魯財水〔2019〕5號中華人民共和國山東省財政廳國家稅務總局山東省稅務局山東省科技廳關于高新技術企業城鎮土地使用稅有關問題的通知:2019年1月1日后認定的高新技術企業,自高新技術企業證書頒發之年起,按現行城鎮土地使用稅標準(以下簡稱“現行標準”)的50%計算繳納城鎮土地使用稅。

2018年12月31日前認定的高新技術企業,自2019年1月1日起按現行標準的50%計算繳納城鎮土地使用稅。

問題4。高科技企業。高新技術企業認定程序?

(1)企業應用

企業根據本辦法進行自我評價。符合認定條件的深圳市身份證銷售公司在“高新技術企業認定管理網”注冊,向認定機構申請認定。申請時,提交以下材料:

1.高新技術企業認定申請書;

2.證明企業依法設立的相關登記證明;

3.知識產權相關材料、科研項目批準證書、科技成果轉化、組織管理研究開發等相關材料;

4.企業高新技術產品(服務)的關鍵技術和技術指標、生產批文、認證證書及相關資質證明、產品質量檢驗報告等相關材料;

5.企業職工和科技人員的說明材料;

6.有資質的中介機構出具的企業最近三個會計年度研發費用和高新技術產品(服務)最近一個會計年度收入的專項審計或驗證報告,并附研發活動說明材料;

7.經合格中介機構認證的企業近三個會計年度的財務會計報告(包括會計報表、會計報表附注和財務報表);

8.最近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表。

(2)專家評審

評審機構應當隨機抽取符合評審要求的專家組成專家組。專家組對企業申請材料進行審查并提出審查意見。

(三)審核確認

認定機構應當結合專家組的評審意見對申請企業進行綜合評審,提出認定意見并報領導小組辦公室。企業認定由領導小組辦公室在“高新技術企業認定管理網”公示10個工作日。無異議的,在“高新技術企業認定管理網”備案并公告,認定機構向企業頒發統一印制的《高新技術企業證書》;如有異議,應經認證機構核實。


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