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我叫企業所得稅,今天起,這是我最新最全稅率表!


發布時間:2021-12-16 10:43:34

親愛的金融朋友們,你們還在擔心不知道企業所得稅的適用稅率嗎?別擔心,小馮會幫你解決這些問題的。


我叫企業所得稅,今天起,這是我最新最全稅率表!


1.基本稅率是25%

政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》第四條

2.適用20%的稅率。

概述:2019年1月1日至2021年12月31日,小型微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%的稅率計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的,減按應納稅所得額的50%計算,按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業是指從事國家不限制、不禁止的行業,同時符合以下三個條件的企業:

1.全年應納稅所得額不超過300萬元。

2.不超過300名員工

3.總資產不得超過5000萬元。

無論審核征收方式還是核定征收方式,都可以享受優惠。

政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條

《中華人民共和國國家稅務總局關于對小型微利企業實施普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第2號)第一條、第二條

3.適用15%的稅率。

(1)國家需要重點扶持高新技術企業。

概述:對需要國家重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條

(二)技術先進的服務企業

概述:對認定的技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:《財政部、國家稅務總局、商務部、科技部國家發展改革委關于向全國推廣先進技術服務企業所得稅政策的通知》(財稅〔2017〕79號)第一條

(3)鼓勵橫琴新區等地區現代服務業合作區的工業企業。

概述:位于橫琴新區、平潭綜合實驗區、前海深港現代服務業合作區的鼓勵類工業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于廣東省橫琴新區福建平潭綜合實驗區深圳前海深港現代服務業合作區企業所得稅優惠政策及目錄的通知》(財稅〔2014〕26號)第一條

(4)鼓勵西部地區的產業。

概述:對位于西部地區,主要從事《西部地區鼓勵類產業目錄》新增鼓勵類產業項目,且當年主營業務收入占企業總收入70%以上的企業,自2014年10月1日起,可減按15%的稅率繳納企業所得稅。

政策依據:中華人民共和國國家稅務總局關于執行& lt;中國西部鼓勵類產業目錄?!镀髽I所得稅公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015年第14號)第一條

(5)集成電路線寬小于0.25微米或投資超過80億元的集成電路廠商。

概述:集成電路線寬小于0.25微米或投資超過80億元的集成電路制造企業,經認定后減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第二條

(6)從事污染防治的第三方企業

概述:2019年1月1日至2021年12月31日,對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:《國家發展改革委財政部國家稅務總局生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策的公告》(國家發展改革委生態環境部財稅〔2019〕60號公告)第一條、第四條

4.適用10%的稅率。

(1)重點軟件企業和集成電路設計企業的具體情況

概述:國家規劃布局中的重點軟件企業和集成電路均位于深圳和王坤注冊公司。當年有不享受免稅的企業,可減按10%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第四條

(二)非居民企業特定情況所得

概述:非居民企業取得《企業所得稅法》第二十七條第(五)項規定的所得,減按10%的稅率征收企業所得稅。

政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十一條


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